Estoński CIT, znany również jako ryczałt od dochodów spółek, zyskuje na popularności wśród polskich przedsiębiorców jako forma opodatkowania oferująca zarówno uproszczenia księgowe, jak i korzyści finansowe. Zainspirowany estetyką i funkcjonalnością systemu podatkowego z Estonii, estoński CIT został wprowadzony w Polsce w 2021 roku jako alternatywa dla tradycyjnego systemu opodatkowania dochodów korporacyjnych. W niniejszym artykule przyjrzymy się bliżej, na czym polega ten system, kto może z niego skorzystać, jakie są procedury przejścia na ten system oraz jakie korzyści finansowe może przynieść Twojej firmie.
Co to jest estoński CIT i jak działa?
Estoński CIT to system opodatkowania dochodów spółek, który eliminuje potrzebę płacenia podatków do czasu wypłaty zysków. W odróżnieniu od tradycyjnego CIT, gdzie podatki są rozliczane na bieżąco, w oparciu o osiągane zyski, estoński CIT pozwala na opóźnienie tego obowiązku do momentu dystrybucji zysków wśród wspólników. Takie rozwiązanie ma na celu zachęcenie przedsiębiorców do reinwestowania zysków i wspierania wzrostu oraz rozwoju ich firm.
Podstawowym założeniem estońskiego CIT jest to, że firma nie płaci podatków, dopóki nie zdecyduje się na wypłatę dywidend. W momencie wypłaty, stosuje się specjalną stawkę podatkową, która jest zazwyczaj niższa niż w klasycznym CIT. Jest to znaczące uproszczenie w porównaniu do konieczności prowadzenia skomplikowanej rachunkowości podatkowej, liczenia podatkowych kosztów uzyskania przychodu czy obliczania odpisów amortyzacyjnych.
Kto może skorzystać z estońskiego CIT?
Estoński CIT jest dostępny dla szerokiego spektrum spółek, ale nie dla wszystkich. Mogą z niego skorzystać przede wszystkim spółki akcyjne, spółki z ograniczoną odpowiedzialnością oraz spółki komandytowe i komandytowo-akcyjne, które spełniają określone warunki. Kluczowymi kryteriami, które muszą być spełnione, są:
- Wspólnicy spółki muszą być wyłącznie osobami fizycznymi.
- Firma nie może posiadać udziałów (akcji) w kapitale innej spółki, tytułów uczestnictwa w funduszu inwestycyjnym lub w instytucji wspólnego inwestowania.
- Spółka musi zatrudniać na podstawie umowy o pracę co najmniej trzy osoby lub wydatki na wynagrodzenia innych umów niż umowa o pracę muszą stanowić co najmniej trzykrotność przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw.
- Spółka nie może prowadzić działalności w specjalnych strefach ekonomicznych, ani nie może być w stanie upadłości lub likwidacji.
- Spółka musi złożyć odpowiednie zawiadomienie o wyborze estońskiego CIT do właściwego urzędu skarbowego.
Wszystkie te warunki muszą zostać spełnione łącznie, aby móc korzystać z estońskiego CIT. Jest to sposób na zagwarantowanie, że system ten będzie stosowany przez firmy rzeczywiście zainteresowane inwestowaniem w rozwój i innowacje, a nie tylko jako narzędzie optymalizacji podatkowej.
Jak przejść na estoński CIT?
Decyzja o przejściu na estoński CIT jest dobrowolna i wymaga złożenia odpowiedniego zawiadomienia w urzędzie skarbowym. Istnieją dwa główne terminy, w których można dokonać tego przejścia:
- Do końca pierwszego miesiąca roku podatkowego – jeśli chcesz rozpocząć stosowanie estońskiego CIT od początku roku podatkowego. Wymaga to odpowiedniego przygotowania i złożenia zawiadomienia ZAW-RD w właściwym urzędzie skarbowym.
- W trakcie roku podatkowego – możliwe jest przejście na estoński CIT również w trakcie roku, ale pamiętaj, że musisz wtedy zamknąć księgi rachunkowe według standardowego CIT, sporządzić sprawozdanie finansowe i odpowiednio ustalić podstawę opodatkowania za okres, w którym stosowano klasyczne zasady.
Przejście na estoński CIT wiąże się z kilkoma kluczowymi korzyściami administracyjnymi, w tym z mniejszą liczbą obowiązków sprawozdawczych i uproszczoną księgowością, co może znacząco obniżyć koszty prowadzenia działalności. Warto jednak skonsultować się z doradcą podatkowym, aby upewnić się, że wszystkie kroki są wykonane prawidłowo i zgodnie z obowiązującymi przepisami.
Korzyści finansowe wynikające z estońskiego CIT
Estoński CIT oferuje szereg korzyści finansowych, które mogą znacząco wpłynąć na płynność finansową oraz możliwości inwestycyjne przedsiębiorstwa. Główne zalety to:
- Opóźnione opodatkowanie zysków – podatek jest płacony dopiero w momencie wypłaty dywidendy, co pozwala na lepsze planowanie wydatków i inwestycji.
- Niższe efektywne stawki podatkowe – dla małych podatników oraz nowo założonych spółek stawka wynosi tylko 20%, a dla pozostałych podatników 25%. To znacząco mniej niż w standardowym CIT, co przekłada się na realne oszczędności.
- Brak comiesięcznych zaliczek na podatek – przedsiębiorstwa nie są zobowiązane do comiesięcznych płatności zaliczek na podatek dochodowy, co poprawia płynność finansową.
- Uproszczenie księgowości – brak konieczności prowadzenia rachunkowości podatkowej oraz obliczania podatkowych kosztów uzyskania przychodu i odpisów amortyzacyjnych znacząco obniża koszty prowadzenia ksiąg rachunkowych.
- Zwiększenie konkurencyjności – dzięki niższym kosztom operacyjnym oraz lepszemu zarządzaniu kapitałem, przedsiębiorstwa mogą zwiększyć swoją konkurencyjność na rynku.
Podsumowując, estoński CIT to atrakcyjna opcja dla przedsiębiorstw, które planują intensywnie inwestować w rozwój i które chcą optymalizować swoje obciążenia podatkowe. Przed podjęciem decyzji o przejściu warto jednak dokładnie przeanalizować wszystkie aspekty tego systemu opodatkowania i ewentualnie skonsultować się z ekspertem, aby wybrać rozwiązanie najlepiej dopasowane do specyfiki i potrzeb własnej firmy.
[ Treść sponsorowana ]
Uwaga: Informacje na stronie mają charakter wyłącznie informacyjny i nie zastąpią porady prawnej lub finansowej.
